贈與稅試算
贈與稅由贈與人繳納，按曆年累計：同一個人在同一年度內贈與的財產要合併計算，全年只能減除一次免稅額。把土地或房屋送給子女時，受贈人要繳的土地增值稅與契稅可以從贈與總額中扣除（施行細則第 19 條），這一項常被漏掉。
115 年度贈與稅稅率
| 課稅贈與淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 2,811 萬元以下 | 10% | 0 |
| 超過 2,811 萬～5,621 萬元 | 15% | 1,405,500 |
| 超過 5,621 萬元 | 20% | 4,216,000 |
免稅額每年 244 萬元（遺產及贈與稅法第 22 條）。上述級距金額與免稅額依同法第 12 條之 1 由財政部逐年檢視公告；級距金額自 114 年起適用 2,811 萬／5,621 萬，法條原文寫的 2,500 萬／5,000 萬是調整前的數字，實際適用以公告值為準。
要注意的事
- 按贈與人、按曆年計算。夫妻各自是獨立的贈與人，各有一份 244 萬免稅額。免稅額全年只減除一次，不是每次贈與都能扣。
- 申報期限是「次日」起算 30 日。超過免稅額的那次贈與行為發生後，自次日起算 30 日內申報（遺產及贈與稅法第 24 條）。末日遇假日順延。注意契稅是「當日」起算，兩者規則不同。
- 不動產贈與即使免稅也要申報。沒有取得證明書，地政機關不能辦移轉登記（第 42 條）。
- 受贈的房地日後出售，房地合一稅可能很重。成本以受贈時的房屋評定現值與公告土地現值按物價指數調整後計算，遠低於市價，且持有期間自受贈日重新起算。省下的贈與稅有可能在賣出時加倍還回去，兩邊要一起看。
- 配偶相互贈與、對子女婚嫁贈與 100 萬元、作農業使用之農地贈與繼承人等，屬「不計入贈與總額」（第 20 條），不佔用免稅額，但農地有 5 年列管條件。
常見問題
贈與稅怎麼算？
課稅贈與淨額＝年度贈與總額 − 扣除額（受贈人負擔的土增稅、契稅及其他附有負擔）− 免稅額 244 萬元，再乘以稅率減累進差額：2,811 萬元以下 10%；超過 2,811 萬～5,621 萬元 15%、累進差額 1,405,500 元；超過 5,621 萬元 20%、累進差額 4,216,000 元。例如年度贈與總額 800 萬元、無扣除項目，課稅淨額 556 萬元，贈與稅約 55.6 萬元（試算，以稽徵機關核定為準）。
贈與稅由誰繳？
贈與稅的納稅義務人是贈與人。但土地無償移轉時，土地增值稅的納稅義務人是受贈人；房屋贈與的契稅（6%）也由受贈人繳納。
夫妻可以各用一份 244 萬免稅額嗎？
可以。贈與稅按贈與人、按曆年計算，夫妻各自是獨立的贈與人，各有一份 244 萬元免稅額；但同一贈與人同一年度多次贈與要合併計算，免稅額全年只能減除一次。
贈與稅申報期限是幾天？
超過免稅額的那次贈與行為發生後，自次日起算 30 日內申報（遺產及贈與稅法第 24 條），末日遇假日順延。不動產贈與即使未超過免稅額也要申報，沒有證明書地政機關不能辦移轉登記。
贈與房地給子女，哪些稅可以扣除？
受贈人負擔的土地增值稅與契稅，可依施行細則第 19 條從贈與總額扣除；其他附有負擔（如受贈人承擔的貸款）以該筆贈與財產價值為扣除上限。若這些稅由贈與人代繳，代繳金額會另外併入贈與總額計課（試算，以稽徵機關核定為準）。
配偶互贈或子女結婚贈與要繳贈與稅嗎？
配偶相互贈與、父母於子女婚嫁時贈與 100 萬元以內、作農業使用之農地贈與繼承人等，屬「不計入贈與總額」（遺產及贈與稅法第 20 條），不佔用免稅額；但農地有 5 年列管條件。
下一步
贈與土地時，受贈人要繳的土增稅往往比贈與稅更可觀，建議一併試算。
還在比較「贈與、買賣、還是等繼承」哪種划算？可以參考個案土地稅負情境對照報告，把不同做法的稅額並排算出來。
土增稅免費試算 → 加 LINE 詢問本試算為一般性資訊整理，非稅務簽證或法律意見；實際應納稅額與各項要件是否具備，以主管稽徵機關核定為準。留白創研有限公司（統一編號 00018173）｜本公司為顧問服務業者，非地政士／會計師／記帳士／律師事務所；土地登記與稅務申報請洽具名之持照專業人員辦理。