各縣市土增稅差多少？公告現值差異與試算對照
同樣面積、同樣漲價倍數的土地，在不同縣市的土地增值稅可以差到十倍以上。原因不在稅率——全國適用同一套三級累進稅率（土地稅法§33）——而在於公告土地現值由各縣市地方政府自行評定，每年1月1日公告。台北市精華地段每平方公尺可能十幾萬元，屏東、台東部分農村土地每平方公尺不到一萬元，代入公式後稅額自然天差地遠。
為什麼公告現值是「地方各評各的」
依平均地權條例§46，直轄市與縣（市）政府應分區調查地價動態，提交地價評議委員會評定後公告。這代表三件事：
- 評定主體是地方：中央不統一定價，各縣市依當地交易實例、地價區段劃分自行評議。
- 調幅逐年不同：同一年度，有些縣市整體調升幅度較大，有些幾乎持平，甚至個別區段調降。
- 影響的是「漲價數額」而非稅率：現值調升會同時墊高賣出時的A值，並在下一手持有時成為新的前次移轉現值。
要提醒的是，土增稅課的是公告土地現值的漲價部分，不是成交價，也與房屋無關。房屋部分走契稅（按契價6%、買方繳、訂約30日內申報），土地漲價與房屋交易利得則另有房地合一2.0。
土增稅是地方稅：誰徵、去哪查
土增稅屬地方稅，由土地所在地的各縣市稅捐稽徵機關（六都多稱「稅捐稽徵處」或「稅務局」，部分縣市稱「地方稅務局」）徵收，稅收歸地方。因此：
- 跨縣市持有多筆土地：每筆各自向所在地機關申報，不會合併計算。
- 查詢管道依縣市不同：內政部地政司全國地價查詢系統可查各縣市公告土地現值；部分縣市另有自建的地價查詢或土增稅試算頁面，介面與資料更新時點不完全一致，以稽徵機關核定資料為準。
- 自用住宅優惠的認定：一生一次、一生一屋的戶籍與使用狀況查核由各機關執行，個案認定以稽徵機關認定為準。
示範試算一：同倍數、不同現值區的稅額落差
以下為示範試算，數字均為假設，僅示意結構。設定：土地100平方公尺、持有15年（未滿20年）、一般用地稅率、漲價倍數皆為1倍（落在第二級距）。
| 項目 | 高現值區（假設） | 低現值區（假設） |
|---|---|---|
| 公告土地現值（每㎡） | 200,000元 | 20,000元 |
| A＝現值×面積 | 20,000,000元 | 2,000,000元 |
| B＝前次移轉現值×物價指數×面積 | 10,000,000元 | 1,000,000元 |
| a＝A−B（漲價總數額） | 10,000,000元 | 1,000,000元 |
| 倍數＝a÷B | 1.0（第二級） | 1.0（第二級） |
| 稅額＝a×30%−B×10% | 2,000,000元 | 200,000元 |
結構完全相同，稅額卻相差10倍——差的只是地方評定的現值水準。
示範試算二：現值調幅推高級距
再看調幅的影響。設定：兩筆土地CPI調整後的B皆為500萬元，持有25年（20～30年級距），一般用地。
| 項目 | 甲地（調幅較大） | 乙地（調幅平緩） |
|---|---|---|
| A（公告現值總額） | 15,000,000元 | 9,000,000元 |
| B | 5,000,000元 | 5,000,000元 |
| a＝A−B | 10,000,000元 | 4,000,000元 |
| 倍數 | 2.0（第三級） | 0.8（第一級） |
| 適用式 | a×36%−B×24% | a×20% |
| 稅額 | 2,400,000元 | 800,000元 |
甲地漲價數額是乙地的2.5倍，稅額卻是3倍，因為累進級距跳了兩階。持有滿20/30/40年者，超過最低稅率20%的部分另有減徵20%/30%/40%的長期持有優惠，級距與年限要一起看。想快速比對自己的情形，可用土增稅線上試算工具輸入實際地號資料。
六都與非六都的申報實務差異
| 面向 | 六都常見情形 | 非六都常見情形 |
|---|---|---|
| 公告現值水準 | 市中心區段高、區段劃分細 | 整體較低、區段劃分較粗 |
| 線上服務 | 多有自建地價查詢與試算頁 | 部分仰賴中央系統或臨櫃 |
| 自用住宅面積上限爭點 | 都市土地一生一次300㎡、一生一屋150㎡常被觸及 | 非都市土地700㎡／350㎡，超限機率較低 |
| 案件審核天期 | 件量大，尖峰期較長 | 件量少，通常較快 |
共通的時程規定不因縣市而異：訂約後30日內申報移轉現值；稅單自送達起30日內繳納，逾期每逾3日加徵1%滯納金，上限10%。地價稅則11月開徵、按公告地價計課，自用住宅2‰須於當年9月22日前提出申請。
跨縣市換屋時容易忽略的兩件事
第一，重購退稅不限同一縣市。依土地稅法§35，2年內出售舊自用住宅用地、另購新自用住宅用地，符合要件者可申請退還已納土增稅；退稅後5年內不得改作他用、出租或再行移轉。台北賣、宜蘭買同樣可申請，但因兩地現值落差大，退稅金額受「新購地價超過原出售地價扣除已納稅額後之餘額」限制，未必全額退回，可先用重購退稅試算頁估算。
第二，不課徵與免徵的情形不受地域影響：繼承移轉不課徵；作農業使用之農地檢附證明依§39-2不課徵；公共設施保留地於徵收前移轉依§39免徵；配偶相互贈與依§28-2得申請不課徵（屬遞延，日後移轉時併計）。
土地登記與土增稅申報由地政士辦理、稅務申報由記帳士或會計師等具名專業人員辦理。以上試算皆為假設數字，實際稅額以主管稽徵機關核定為準。若同時涉及房屋交易，可再用房地合一稅試算工具對照，土增稅的漲價總數額可自房地合一課稅所得中減除。
常見問題
問：公告土地現值全國統一嗎？可以要求重新評定嗎？
不統一，由各直轄市、縣（市）政府經地價評議委員會評定後於每年1月1日公告。民眾無法個別申請「重評」，但可留意各縣市每年公告期間的異議管道，具體受理方式以各地稽徵及地政機關公告為準。
問：土地在A縣、我住B市，要去哪裡申報？
依土地所在地。土增稅由土地所在的縣市稅捐稽徵機關徵收，跨縣市多筆土地須分別申報，不會合併累進。實際收件與審核流程以該機關規定為準。
問：現值低的縣市是不是就一定稅很少？
不一定。稅額取決於漲價數額a與倍數a/B，若某筆土地前次移轉現值極低（例如早年取得），即使現值不高，倍數也可能跳到第三級距。持有年限、是否適用自用住宅10%稅率也會改變結果，建議逐筆試算，並以稽徵機關核定為準。